一、通知出臺的背景
企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
企業(yè)關(guān)聯(lián)申報，是納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時(shí)，依照相關(guān)法律、法規等規定，就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)情報，填報《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表（2016年版）》的行為。
為了讓納稅人知曉2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)聯(lián)申報的要求及變化，保障納稅人快捷、便利、準確履行申報義務(wù)，穩妥有序做好相關(guān)工作，特制定本通告。
二、通告的主要內容
一是明確匯算清繳范圍為居民企業(yè)以及跨省、山東省跨市匯總納稅企業(yè)的二級分支機構；關(guān)聯(lián)申報范圍為實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場(chǎng)所并據實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)。
二是明確匯算清繳及關(guān)聯(lián)申報時(shí)間為2024年5月31日前。
三是對申報與繳稅分離的新模式、稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)以及表單和輔導資料獲取途徑等進(jìn)行了重點(diǎn)說(shuō)明。
四是明確企業(yè)匯算清繳需要報送資料的事項和依據。
五是明確關(guān)聯(lián)申報需填寫(xiě)表單，包括基礎信息、關(guān)聯(lián)交易信息、國別報告表三類(lèi)共22張表單。
